El Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó una serie de consideraciones sobre reformas relacionadas al sistema impositivo argentino, para cumplir con ciertas metas de superávit fiscal. Surgen de un informe de vigilancia publicado este mes por el organismo en el marco de la segunda revisión del acuerdo con nuestro país. Como punto central sugieren ampliar la base de personas sujetas a recaudación y simplificar el régimen a partir de la eliminación progresiva de impuestos.

La publicación del FMI incluyó además un análisis del propio sistema tributario nacional. Justificó la necesidad de realizar una reforma fiscal amplia que incluya medidas en el corto plazo. Aseguraron que esas modificaciones le permitirían al Ejecutivo recaudar el equivalente al 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI) más.

Entre los puntos más importantes, el organismo sugirió reducir el gasto tributario que en Argentina representa aproximadamente el 3,5% del PBI, un valor “alto”, para el FMI. Los elementos más importantes de este esquema son el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Monotributo y algunos regímenes especiales.

La sugerencia del FMI es la unificación de alícuotas del IVA con compensaciones específicas para los hogares vulnerables, lo que permitiría una ganancia fiscal neta del 0,4% del PBI, y la reducción de los regímenes preferenciales.

El segundo eje de la propuesta del FMI apuntó directamente a la ampliación de la base del impuesto a las Ganancias. Según el organismo, la recaudación de este tributo representa el 1,8% del PBI, un valor inferior al promedio regional y al de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Para el informe, la reforma de 2023 redujo drásticamente la cantidad de trabajadores alcanzados por Ganancias, dejando a menos del 1% de los empleados formales bajo este tributo. En 2024 eso se revirtió parcialmente pero el límite de la exención de este impuesto sigue por encima del nivel vigente antes de 2023. Básicamente, proponen bajar el mínimo imponible para que al menos el 20% de los trabajadores pague el impuesto. Esta medida permitiría recaudar un 0,4% adicional del PBI.

Otro eje es la modificación del régimen del Monotributo. El FMI reconoció que este esquema contribuyó a la formalización de pequeños contribuyentes y amplió el acceso a servicios de salud y pensiones, pero advirtió que la carga fiscal del Monotributo es considerablemente menor que la del régimen general, lo que genera una distorsión que limita el crecimiento de empresas y genera amplias brechas entre una categoría y otra. Básicamente, propone alinear el Monotributo con el régimen general y homogeneizar las alícuotas. Esta reforma podría aportar entre 0,4% y 1% del PBI adicional.

Otro punto tiene que ver con la simplificación del Impuesto sobre Sociedades (IS), cuya alícuota máxima es de 35%, la cual se ubica muy por encima del promedio mundial del 25%. Un impuesto que tiene un formato que incentiva maniobras de evasión. El organismo planteó la posibilidad de establecer un impuesto mínimo basado en la facturación y complementado con una tasa fija del 30% sobre el IS.

El último punto se refiere al fortalecimiento de los impuestos especiales. El FMI propuso la adopción de un sistema mixto que combine impuestos específicos con gravámenes basados en el valor de productos como tabaco, alcohol y bebidas azucaradas; dándole prioridad a las tasas específicas y una estructura simplificada por valor. Para el organismo, actualizar por inflación los impuestos a combustibles y tabaco podría generar ingresos equivalentes al 0,5% del PBI.